ООО “КонсультантПлюс-Якутия”: Новости для бухгалтера

Новости по темам, связанным с работой бухгалтеров. Все изменения как на ладони.

127

КС РФ: даже если организация пропустила срок возмещения НДС, она может вернуть деньги

Если плательщик докажет, что не мог получить возмещение по объективным причинам, возвратить средства из бюджета ему все-таки удастся. Эту позицию КС РФ занимал и ранее. Другие суды и ФНС ее поддерживают.

Суд отметил, что перечень обстоятельств, из-за которых организация может не уложиться в срок, открытый. Один из случаев — злоупотребления со стороны инспекции. Спор возник, поскольку предприятие полагало: трехлетний срок нужно исчислять начиная с квартала, когда оно получило счета-фактуры, а не когда поставщик их выставил.

Документ: Определение КС РФ от 27.10.2015 N 2428-О

Обновлены коды вычетов по НДФЛ

В перечень, вступающий в силу 29 ноября, включили в том числе коды социальных налоговых вычетов. Например, код вычета на дорогостоящее лечение — 326, а на обучение — 320. Действующий список кодов утратит силу.

Документ: Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

Вступает в силу 29 ноября 2015 года

Работодателю придется чаще подавать сведения персонифицированного учета

Планируется, что данные о застрахованных лицах — Ф.И.О. и СНИЛС — нужно будет подавать в ПФР ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Изменение может вступить в силу 1 апреля будущего года.

Полагаем, для таких сведений ПФР разработает специальную форму. Кроме того, страхователю по-прежнему придется ежеквартально представлять их вместе с расчетом по форме РСВ-1.

Документ: Проект Федерального закона N 911767-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=911767-6)

Принят в первом чтении 13 ноября 2015 года

Когда при реструктуризации уменьшаются проценты по займу, у физлица возникает доход

У заемщика-физлица образуется облагаемый НДФЛ доход, только если в результате реструктуризации проценты по рублевому займу стали меньше 2/3 ставки рефинансирования.

В таком случае налогом облагается материальная выгода в виде экономии на процентах. Обращаем внимание: если заимодавцем является организация, то она будет налоговым агентом.

Документ: Письмо Минфина России от 29.10.2015 N 03-04-05/62435

ФНС направила инструкцию о действиях фирмы, которая должна пояснить декларацию по НДС

В одном из положений указано: в ответ на требование инспекции, составленное в электронной форме, организация должна выслать квитанцию о том, что документ получен. Если в течение шести дней после отправки требования компания не передала квитанцию, счета могут заблокировать.

Документ: Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395

Совет Федерации одобрил повышение с 2016 года предельного дохода для вычета на ребенка

Со следующего года работодатель будет предоставлять стандартный вычет на ребенка до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысит 350 тыс. руб. По действующим сейчас правилам лимит составляет 280 тыс. руб.

Документ: Проект Федерального закона N 828659-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=828659-6&02)

Одобрен Советом Федерации 18 ноября 2015 года

НДФЛ с отпускных, которые сотрудник возвращает при увольнении, надо пересчитать

Сумма таких отпускных перестает быть доходом работника. Следовательно, уплаченный налог с этой суммы является переплатой, которую налоговый агент может вернуть.

Документ: Письмо ФНС России от 11.11.2015 N БС-4-11/19749@

Больше работодателей смогут подать 2-НДФЛ за 2015 год на бумажном носителе

ФНС указала, что с 1 января будут действовать новые правила: если за 2015 год численность работников составит до 25 человек, налоговый агент сможет подать сведения по форме 2-НДФЛ не в электронном виде, а на бумажном носителе.

Напомним, что сейчас такое право есть у налоговых агентов, которые за год выплатили доход физлицам численностью до 10 человек. Отчитываться по форме 2-НДФЛ необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок представления отчетности с 2016 года не меняется.

Документы: Письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263

ФНС согласилась с мнением Минфина по вопросу сшива документов

В направленном службой письме финансовое ведомство разъясняло, как нужно сшивать и заверять документы, которые запросила инспекция. Однако остается не ясным: эти правила можно применить, когда сшивают разные документы или только многостраничный документ.

Документ: Письмо ФНС России от 05.11.2015 N ЕД-4-2/19237

НДФЛ нужно перечислить один раз, даже если зарплата выплачивается двумя частями

Вывод можно сделать, проанализировав разъяснение Минфина. Он полагает: до истечения месяца нельзя считать, что работник получил доход в виде оплаты труда. До этого момента налог удерживать неправомерно. Ведомство и ранее придерживалось такого подхода, его разделяют ФНС и суды.

НДФЛ нужно перечислить в день, когда в банке получены наличные для выплаты второй части зарплаты, либо в день перевода этой суммы на счета сотрудников. Правило действует, даже если части зарплаты выплачиваются в разные месяцы.

Документ: Письмо Минфина России от 27.10.2015 N 03-04-07/61550

Фирма может проверить декларацию по налогу на имущество по новым контрольным соотношениям

С помощью новых контрольных соотношений можно убедиться и в том, что расчет авансового платежа корректен. По сравнению с информацией, которую ФНС направляла ранее, сведения дополнены: например, приведены признаки, свидетельствующие об ошибке в кадастровом номере здания.

Напомним, подать расчет нужно не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода, а декларацию — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим.

Документ: Письмо ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18786

Филиал продал здание — вместо расчета за последний отчетный период подается декларация

Это касается случая, если здание находилось не по адресу филиала. Декларация по налогу на имущество подается в течение 30дней после окончания периода, когда объект продан. Налог перечисляется в срок уплаты авансового платежа. Отметим, декларацию представляют по месту нахождения проданного здания.

Документ: Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-05-05-01/61337

Взыскатель может узнать в инспекции о счетах должника

Такие сведения можно запросить в инспекции, если у взыскателя есть исполнительный лист, срок которого не истек. Ответ долженпоступить в течение семи дней. Отметим, что налоговый орган может не располагать нужной информацией.

Данный порядок, приведенный Минфином, установлен в Законе об исполнительном производстве.

Перечень сведений, которые инспекция вправе предоставить, закрытый. Он не подлежит расширенному толкованию. Такая точка зрения основана, например, на позиции ВС РФ. Суд указал: бухгалтерская отчетность в данный перечень не включается, поэтому не может быть предоставлена взыскателю.

Документ: Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-02-08/61403

Сообщения о полномочиях лица недостаточно, если у инспекции нет копии его доверенности

При подаче в налоговый орган декларации или расчета в электронном виде передается также информационное сообщение о представителе организации. Если ранее компания не направила в инспекцию копию доверенности, одного такого сообщения недостаточно для подтверждения полномочий этого лица.

Как отметила ФНС, данное сообщение формируется на основании методических рекомендаций. В них указано, что информационное сообщение о доверенности, выданной представителю, подается в инспекцию только в электронном виде вместе с отчетностью. При этом до начала деятельности через данного представителя в налоговый орган должна быть направлена бумажная копия доверенности. Обращаем внимание: в случае когда полномочия лица не будут подтверждены, инспекция откажетв приеме отчетности. В такой ситуации срок подачи декларации может быть нарушен, что грозит штрафом.

Документ: Письмо ФНС России от 09.11.2015 N ЕД-4-15/19558@

Налоги за автомобиль, квартиру и земельный участок физлица смогут платить позже

Предлагается разрешить физлицам вносить денежные средства в счет уплаты транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сейчас последний срок уплаты меньше на два месяца — не позднее 1 октября.

Документ: Проект Федерального закона N 768102-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=768102-6)

Принят в третьем чтении 13 ноября 2015 года

Свидетелей допрашивают без проверяемого налогоплательщика

Участие налогоплательщика в допросе, как и его присутствие при проведении выездной проверки на территории инспекции, не предусмотрено НК РФ. Однако он вправе участвовать в осмотре территории или помещений, истребовании либо выемке документов, а также в проведении экспертизы.

Документ: Письмо Минфина России от 22.10.2015 N 03-02-07/1/60796

Путеводитель по налогам: как должен проводиться допрос свидетеля при выездной проверке

Суммы возмещения физлицу судебных расходов не будут облагаться НДФЛ

Вывод следует из законопроекта и относится к случаям, когда средства выплачиваются на основании решения суда. Часто в таких решениях не выделена величина НДФЛ, а значит, налоговый агент не может удержать налог. Об этом он обязан сообщить инспекции и получателю дохода.

Новшество выгодно для обеих сторон судебного спора. Напомним, Минфин неоднократно разъяснял: если компенсацию выплачивает организация или ИП, нужно исчислить НДФЛ и сообщить о том, что удержать его невозможно. В противном случае налогового агента могут привлечь к ответственности. Полагаем, изменения коснутся выплат, которые будут произведены не ранее дня официального опубликования соответствующего закона.

Документ: Проект Федерального закона N 768102-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=768102-6)

Принят в третьем чтении 13 ноября 2015 года

ФНС напомнила, когда налоговые долги с сотрудников взыскивают работодатели

В СМИ появилась информация о новом порядке взыскания с физлиц долгов по налогам через работодателей и предположения экспертов, что инспекции из-за этого станут активнее. Однако такой порядок действовал и ранее. Он приведен в Законе об исполнительном производстве, на который ссылалась ФНС в письмах.

Когда недоимка не превышает 25 тыс. руб., инспекция может направить в фирму, где работает должник, исполнительный лист или вступивший в силу судебный приказ. Если компания не удерживает с выплат сотруднику долг и не перечисляет деньги в бюджет, сведения об этом передаются судебным приставам. Напомним, такому работодателю грозит штраф до 100 тыс. руб. Наказать компанию могут и в том случае, если сотрудник-должник уволился, а она не сообщила об этом инспекции.

Кроме того, ФНС указала: если сумма задолженности физлица более 3 тыс. руб., вместе со вступившим в силу судебным актом о взыскании инспекция направляет приставам ходатайство об аресте имущества должника. Если же долг превышает 10 тыс. руб., приставу направляется также заявление об ограничении выезда должника из России.

Просить об аресте имущества и запрете на выезд инспекция вправе на основании НК РФ и Закона об исполнительном производстве.

Документы: Письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@; Письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18402@

Подробности узнать Вы можете в региональном информационном центре сети КонсультантПлюс ООО “КонсультантПлюс-Якутия” по адресу: 677027. г. Якутск, ул. Орджоникидзе, 50, тел. 8-4112)32-11-89, 35-28-72, 35-28-94; е-mail: kgk@sakhanet.ru