Во вторник, 2 мая, завершается самая крупная ежегодная кампания Федеральной налоговой службы – декларационная. Она касается граждан, которые в прошлом году получили доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, земельных участков, от аренды имущества, иные доходы. В связи с этим у многих возникают различные вопросы о декларировании доходов. На них отвечает начальник отдела камеральных проверок № 4 Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я) Кирилл Николаев.
Успеть отчитаться о доходах
— Напомните, пожалуйста, кто обязан до 2 мая представить декларацию о полученных доходах
— Налоговую декларацию о доходах обязаны представить граждане, получившие в прошлом году доходы:
— от продажи дома, квартиры, земельных участков, гаража, транспорта, дачи, находившихся в их собственности менее 3-х лет,
— от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду.
Также представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик принимал дорогие подарки, получал доход от зарубежных источников.
Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.
На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
— Если гражданин претендует на получение налогового вычета и в прошлом году продал автомашину, которая была у него менее трех лет, в какой срок он должен сдать декларацию 3-НДФЛ?
— Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 2 мая.
Представление налоговой декларации после установленного срока (после 2 мая 2017 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
— Появились ли в этом году изменения в порядок декларирования доходов?
— В этом году декларационная кампания имеет ряд особенностей.
Представлять декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом, больше не нужно. Теперь физическое лицо будет уплачивать налог после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом. Платежные документы формируются на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.
Второе важное новшество. С этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
— Чтобы сдать декларацию, надо прийти в налоговую инспекцию, сидеть в очереди. Как сократить или не тратить время в очередях?
— Мы всем рекомендуем заполнить и отправить декларацию через Личный кабинет. Тогда вам не придется тратить время на визит в налоговый орган и создавать очереди.
В разделе «Профиль» Вы можете получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Это позволит Вам подписывать и направлять в налоговые органы документы в электронном виде.
Для этого пользователям личного кабинета надо зайти на страницу «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи». Здесь Вы можете создать ключ неквалифицированной электронной подписи (ЭП) и получить сертификат ключа проверки ЭП. Он используется для представления документов в налоговые органы с помощью сервиса (декларации о доходах, заявления о зачете/возврате денежных средств и др.).
Сервис предложит вам возможность установить один из двух вариантов электронной подписи:
— Ключ электронной подписи будет храниться на Вашей рабочей станции
— Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России
Рекомендуем второй вариант. Он проще и легче.
Далее идете по подсказкам.
В конце придет уведомление «Сертификат успешно выпущен. Теперь вы можете с его помощью подписывать и направлять в налоговый орган декларации и иные документы».
Обратите внимание! Данная электронная подпись действительна только в рамках взаимодействия с налоговыми органами через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
В случае если вы имеете сертификат ключа проверки квалифицированной электронной подписи, выданный Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, то данная электронная подпись подходит для любого документооборота в рамках «Личного кабинета» и получение дополнительной подписи не требуется.
В разделе «3-НДФЛ» Личного кабинета доступна для скачивания программа по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ. А также реализована возможность заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика, отслеживать статус налоговой проверки декларации, представленной в инспекцию.
Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.
— Если налогоплательщики не успели до 2 мая сдать декларацию о полученных доходах при продаже недвижимости, транспорта, земли, установлена ли ответственность, применяются ли санкции?
— В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрено наказание. Штраф за непредставление декларации в срок — 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.
— А если человек находится на выезде, например, в командировке, на отдыхе, как ему отчитаться о доходах?
— В таком случае он может отправить декларацию о доходах через Личный кабинет или почтой, находясь в любой точке мира.
Адрес инспекции: 677000, г. Якутск, 202 мкр., корпус 23. Наша инспекция администрирует кроме г. Якутска Намский улус. Адрес Намского ТОРМ: 678380, с. Намцы, ул. Ленина, 20.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).
— Поступил вопрос от читателя: в 1998 году я получил в наследство ¼ квартиры родителей, в 2015 году – остальные ¾ квартиры. Если я буду продавать эту квартиру в 2017 году, придется ли мне заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)? Или надо ждать три года, чтобы не платить налог?
— По Гражданскому кодексу имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
У участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а имущество в целом.
При этом, получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, а сам объект права собственности остается прежним.
Право долевой собственности возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на имущество и присвоения ему кадастрового номера, которые не меняется. Несмотря на изменение состава собственников данного имущества, в вашем случае вся квартира находится в собственности более трех лет. Поэтому при продаже квартиры вам не нужно представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и платить налог.
— Гражданину мать подарила земельный участок. Обязан ли он представить декларацию о полученных доходах и заплатить налог с доходов?
— Если имущество подарено близким родственником, он не обязан представить декларацию и уплатить налог.
— Хотелось бы уточнить крайний срок представления декларации о полученных доходах – 30 апреля или все-таки 2 мая?
— По Налоговому кодексу срок представления декларации формы 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля.
В случае, если соответствующая дата выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока представления расчета переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Поэтому в этом году срок переносится на 2 мая.
Таким образом, граждане, которые обязаны отчитаться о доходах в связи с продажей, арендой имущества, получением иных доходов, обязаны представить декларации не позднее 2 мая.
Напоследок еще раз хочу напомнить жителям города Якутска. Не забудьте сроки:
— представить декларацию о полученных доходах – не позднее 2 мая.
— заплатить налог, исчисленный на основании вашей декларации, — не позднее 15 июля.
Бесспорно, роль налога на доходы физических лиц нельзя переоценить. НДФЛ – неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Ваши налоги поступают в местные бюджеты. 40 процентов – в бюджет г. Якутска, 60 процентов – в бюджет республики. По Намскому улусу: 10 процентов налога поступает в бюджеты поселений, 25 процентов – в бюджет муниципального района, 65 процентов – в бюджет республики. Налоги идут на строительство и ремонт школ, поликлиник, дорог, на решение других задач социальной сферы.
