Метка: налоговые льготы

Повышаем ставки: О налоговых льготах и ваших доходах

На одном из первых после выборов президента правительственных совещаний обсуждалось повышение ставки налога на доход физических лиц (НДФЛ) с 13% до 15. С большой вероятностью эти изменения рано или поздно будут приняты, и это, в том числе, будет касаться и дохода от вложений в финансовые инструменты. Это делает еще более актуальным вопрос об использовании имеющихся налоговых льгот при инвестировании денежных средств с целью получения максимального дохода. Так какие же это льготы?

Если вы покупаете государственные облигации, то купонный доход по ним полностью освобожден от налога.

В первую очередь, это инвестирование при помощи индивидуального инвестиционного счета, когда вы можете быть полностью освобождены от уплаты НДФЛ с полученного дохода или даже возвратить уплаченный НДФЛ в размере не более 52 000 рублей ежегодно.

Если вы покупаете государственные облигации, то купонный доход по ним полностью освобожден от налога. То же самое касается корпоративных рублевых облигаций, выпущенных начиная с первого января 2017 года, при условии, если их купонная доходность не превышает ключевую ставку банка России плюс 5%.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. В случае нахождения ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке, у вас в собственности не менее 3-х лет, максимальный необлагаемый доход составит количество лет, умноженное на три миллиона рублей (касается ценных бумаг, приобретенных после первого января 2014 года).

То есть, если вы, к примеру, купили акции АЛРОСА в 2014 году и через три года, в 2017-м, продали, ваш максимальный необлагаемый доход (разница между суммой покупки и продажи) составит 9 миллионов рублей, что является довольно значительной суммой.

Продолжение мнения финансового эксперта Сергея Софронова читайте в интернет-газете «Якутия».

В Якутии налоговые льготы для предприятий прогнозируются на уровне 2,4 миллиарда рублей

Несмотря на дефицит госбюджета, Якутия не откажется от налоговых льгот для предприятий. Позиция была озвучена на пленарном заседании в парламенте республики.

Ответ главы Минфина Валерия Жондорова прозвучал на предложение некоторых депутатов Ил Тумэна отменить «поблажки» для крупных недропользователей.

«Льготы предоставляются с точки зрения развития инвестиционных проектов, чтобы мы получили эффект развития в Якутии производств и предприятий, которые увеличивают наш валовый региональный продукт и в дальнейшем приносят большие налоговые доходы», — резюмировал глава министерства.

Валерий Жондоров уточнил, что в целом льготы для предприятий рассматриваются налоговой комиссией при министерстве экономики, а затем одобряются Государственным Собранием (Ил Тумэн) в форме закона о налоговой политике.

«Если в прошлом году уровень налоговых льгот составил порядка 1,6 миллиарда рублей, то на этот год прогнозируется в объеме 2,4 миллиарда рублей. Можете посчитать, сколько это в процентном соотношении к нашим доходам в объеме 188 миллиардов рублей», — заявил министр.

Законопроект о продлении налоговых льгот для добычи олова в ДФО внесен в Госдуму

Законопроект, предусматривающий продление срока предоставления льготы по налогу на добычу кондиционных руд олова, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа на период с 2018 по 2022 годы, внес в Госдуму член Совета Федерации от Якутии Вячеслав Штыров. Документ размещен в электронной базе данных нижней палаты парламента.

Сейчас для добычи кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории ДФО, предусматривается налоговая ставка 0% на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно. Автор законопроекта предлагает продлить действие налоговой льготы до 31 декабря 2022 года включительно. По мнению сенатора, продление срока действия налоговой льготы «позволит горнодобывающим предприятиям, занимающимся добычей кондиционных руд олова на территории ДФО, в значительной мере обеспечить внутренние потребности России в олове, создать дополнительные рабочие места, за счет развития производств значительно увеличить бюджетные поступления».

«По количеству запасов олова РФ, наряду с Китаем и Бразилией, входит в тройку мировых лидеров, сырьевая база олова России представлена 214 (88 коренных и 126 россыпных) месторождениями с запасами олова в 1,7 млн тонн, большинство которых сосредоточено на Дальнем Востоке. Ежегодная потребность в олове в стране — около 7 тыс. тонн, при этом в Российской Федерации, на данный период времени, добывается всего 10% олова от необходимого объема (около 700 тонн в год), а доля импорта олова составляет 90%. Поставки металлического олова осуществляются из Китая, Боливии и Португалии», — говорится в сопроводительных материалах к документу.

В заключении правительства Российской Федерации на проект закона указано, что изменения, заложенные в нем, направлены на стимулирование разработки действующих оловорудных месторождений и введение в промышленную разработку новых месторождений кондиционных руд олова. В этой связи правительство поддержало законопроект.

Владимир Путин подписал закон о налоговых льготах для развития туризма на Дальнем Востоке ​

Президент России Владимир Путин подписал 19 июля закон «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий для развития туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа».

Согласно новому закону, с 1 января 2018 года до 31 декабря 2022 года организации, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на Дальнем Востоке, получат нулевую ставку на прибыль. Перечень видов деятельности, на которые распространится действие законопроекта, будет установлен правительством. Ожидается, что преференции в первую очередь коснутся гостиниц.

Федеральный закон был принят Государственной думой 7 июля 2017 года и одобрен Советом Федерации 12 июля.

Как ранее отмечал министр Российской Федерации по развитию Дальнего Востока Александр Галушка, «туризм является одним из экономических драйверов развития макрорегиона». По его словам, развитию туризма будет способствовать введение механизма электронной визы. Таким упрощенным визовым режимом смогут воспользоваться гости у частники третьего Восточного экономического форума, который состоится 6-7 сентября во Владивостоке.

Дальний Восток получит 3,5 млрд рублей на развитие культуры и туризма

Правительство Якутии утвердило порядок предоставления налоговых льгот и оценки их эффективности

На очередном заседании 30 марта правительство Якутии утвердило формы заявки на введение новых региональных налоговых льгот или пониженных налоговых ставок, а также новый порядок оценки их эффективности по трем критериям — бюджетному, экономическому и социальному.

По словам первого замминистра экономики Якутии Майи Даниловой, основной целью является совершенствование процедур проведения оценки эффективности региональных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок, сообщает пресс-служба министерства.

Так, согласно проекту предлагается установить, что оценка эффективности будет проводиться как по фактически действующим налоговым льготам, так и по вновь вводимым налоговым льготам при рассмотрении заявок на их установление.

В отличие от действующего порядка оценки эффективности налоговых льгот, в соответствии с которым эффективность оценивается с экономической и социальной точек зрения, согласно представленному проекту оценку предлагается проводить по трем критериям — бюджетному, экономическому и социальному.

Под бюджетной эффективностью понимается влияние налоговой льготы на рост доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия).

Экономическая эффективность заключается в улучшении финансово – экономических результатов деятельности налогоплательщиков, использующих налоговую льготу, в частности, рост объемов производства, его рентабельности, инвестиционных вложений, освоение и введение в действие нового оборудования, объектов производственного назначения, технологических процессов и производственных мощностей; улучшение финансового состояния; снижение или сдерживание роста тарифов.

Социальная эффективность налоговой льготы считается достигнутой в случае, если применение налоговой льготы способствует росту социальной защищенности населения, созданию новых рабочих мест, увеличению доходов граждан, формированию благоприятных условий труда.

Кроме того, при оценке эффективности налоговых льгот будут учитываться результаты достижения цели, заявленной при введении налоговой льготы.

Для удобства применения представленного порядка налогоплательщиками, фактически пользующимися правом на применение налоговых льгот или заявляющимися на установление новых налоговых льгот, органами исполнительной власти, непосредственно курирующими сферу деятельности, к которой относятся указанные налогоплательщики, предусматривается утверждение форм отчетности с показателями, необходимыми для проведения оценки эффективности налоговых льгот.

Результаты оценки эффективности налоговых льгот, а также предложения по их оптимизации будут ежегодно рассматриваться на заседаниях постоянно действующей налоговой комиссии при правительстве Якутии.

Необходимо отметить, что в октябре 2016 года в закон «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» внесены изменения, согласно которым анализ эффективности не проводится в отношении физических лиц, социально ориентированных некоммерческих организаций, налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения.

Майя Данилова отметила, что предложенный в соответствии с проектом порядок оценки эффективности налоговых льгот апробирован при проведении анализа эффективности фактически действующих налоговых льгот по итогам 2015 года, результаты которого одобрены 28 ноября 2016 года на заседании налоговой комиссии при правительстве, и доработаны с учетом выявленных недостатков.

Налоговая инспекция: Кто имеет право на льготы по налогам

По налогу на имущество физических лиц освобождаются:
— инвалиды I и II групп инвалидности;
— инвалиды с детства;
— пенсионеры.

Установлен перечень объектов, по которым может быть предоставлена льгота:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, находящееся в собственности физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.

Таким образом, если, например, в собственности пенсионера имелись магазины, иные сооружения, льгота предоставляться не будет (кроме льготников, являющихся индивидуальными предпринимателями, применяющих упрощенную систему (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентную систему (ПСН) при предоставлении заявления с подтверждающими документами).
— независимо от количества оснований льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Т. е. льгота предоставляется на 1 квартиру, 1 жилой дом, 1 гараж. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Таким образом, если лицо, имеющее право на льготу, ранее уже подавало заявление на предоставление льготы, повторно предоставлять заявление на льготу не нужно!

2. От уплаты транспортного налога освобождаются:
— инвалиды и законные представители детей-инвалидов — на одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий;
— физические лица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно или в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.
Рекомендуем при продаже транспортных средств с заключением договора купли-продажи, по истечении 10 дней проверить в органах ГИБДД факт снятия с учета транспортного средства с карточки учета продавца. Налоговый орган не осуществляет снятие транспортного средства с налогового учета по договору купли-продажи!!!

3. От уплаты земельного налога освобождаются:
— семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста, — в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;
— почетные граждане г. Якутска — в отношении одного из принадлежащих им земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.
— инвалиды I и II групп — в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление о применении льготы и копии подтверждающих документов (справки МСЭ, пенсионного удостоверения, свидетельства о рождении и др.).
Внимание! Если пенсионер ранее подавал заявление на льготу, НЕТ НЕОБХОДИМОСТИ в повторной подаче заявления.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС(Я)

Налоговая инспекция: Как пользоваться льготами для юридических лиц

Все организации уплачивают налоги, установленные законодательством РФ. Но некоторые налогоплательщики имеют право воспользоваться льготами. Рассмотрим, в каких случаях применяются эти льготы.

В республике действует закон «О налоговой политике РС(Я)» от 07.11.2013 1231-З №17-V6 (далее – Закон). В нем глава 4 устанавливает порядок установления, применения, отмены налоговых льгот.

Кто вправе получить льготу? Право на получение налоговых льгот имеют организации, которые занимаются различными видами деятельности. При этом обязательно ведение раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности.

Инициаторами предложений о пролонгации действующих и предоставлении новых налоговых льгот могут выступить субъекты права законодательной инициативы, органы исполнительной власти республики, органы местного самоуправления, налогоплательщик, объединения налогоплательщиков.

Предложения вносятся на рассмотрение постоянно действующей налоговой комиссии при правительстве Якутии.

Каковы условия использования льготы?

С 1 января 2016 начала действовать норма пункта 1 части 6 статьи 8 Закона.

Организация утрачивает право на льготу, если имеет задолженность по налогам в период действия налоговых льгот.

Если есть задолженность на последнюю дату налогового (отчетного) периода по любому виду налога (сбора) (включая пени и штрафы) по текущим платежам и (или) доначислениям по налоговым проверкам – право на использование налоговых льгот в этом налоговом (отчетном) периоде утрачивается.

Право на льготу также утрачивается в случае наличия у налогоплательщика одновременно и задолженности, и переплаты по налогам – с итоговым положительным сальдо.

Как быть, если организация имеет задолженность? Получается, что она неправомерно использовала льготу? В таком случае она обязана представить уточненную декларацию. В ней надо отразить увеличение налоговых обязательств по уплате налога за счет утраты права применения льгот. Следовательно, возникает уплата исчисленного налога в бюджет.

При отсутствии задолженности за последующие отчетные периоды, сумма налога, подлежащего уплате по уточненной декларации (расчету) за отчетный период с утраченным правом на льготу, будет уменьшена.

При непредставлении уточненной налоговой декларации с увеличением налоговых обязательств, налоговый орган составляет акт камеральной налоговой проверки и выносит решение по результатам его рассмотрения.

Организация вправе заплатить задолженность и продолжать снова применять льготу? Право на льготу возобновляется с первого дня того отчетного периода, в котором налогоплательщик полностью погасил задолженность

Налогоплательщик имеет возможность применения налоговой льготы с первого дня того налогового периода, в котором погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме. То есть организация, погасившая задолженность, имевшуюся, например, на конец 1 квартала и не допустившая образования задолженности во 2 квартале календарного года, имеет право заявить льготу по итогам полугодия (отчетный период).

Таким образом, при погашении организацией всей числящейся задолженности по налогам и сборам не позднее последней даты налогового периода, включающего отчетные периоды, у налогоплательщика возобновляется право использования указанных льгот с первого дня данного налогового периода.

Обратите внимание! Решение, принятое по результатам налоговой проверки с доначисленными суммами налоговых платежей за счет утраты права на применение налоговых льгот, не подлежит отмене при погашении задолженности в последующих периодах. Также при погашении задолженности в последующих отчетных периодах доначисленная и уплаченная по решению сумма налоговых платежей не подлежит возврату налогоплательщику.

Минвостокразвития: Налоговые льготы для инвесторов на Дальнем Востоке обсудили участники вебинара

На вебинаре, организованном Минвостокразвития, была представлена новая модель налоговых льгот для инвесторов на Дальнем Востоке, предусмотренная Федеральным законом от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

В мероприятии приняли участие инвесторы реализующие инвестиционные проекты на Дальнем Востоке и те предприниматели, которые рассматривают данную площадку для инвестирования в проекты. Значимым для проводимого вебинара стало участие не только российских, но и иностранных инвесторов. Участники вебинара обсудили порядок предоставления налоговых льгот, требования, предъявляемые к инвестору и проекту, санкции в случае нарушения условий предоставления льгот.

В мероприятии участвовали более 50 инвесторов из регионов Дальнего Востока и те предприниматели, который рассматривают восточные территории страны для реализации инвестпроектов. Участники вебинара обсудили порядок предоставления налоговых льгот, требования, предъявляемые к инвестору и проекту, санкции в случае нарушения условий предоставления льгот.

Ведущим вебирана стал один из разработчиков федерального закона, заместитель директора Департамента Минвостокразвития России Демис Эминов.

Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы будут опубликованы на сайте Минвостокразвития России.

Напомним, согласно закону инвестор, вложивший в реализацию проекта на Дальнем Востоке 50 млн. рублей в течение 3 лет или 500 млн. рублей в течение 5 лет, получает право на льготу при уплате налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых. При этом учитываются инвестиции, совершенные с 1 января 2013 года. Исключаются какие-либо требования к инвесторам для получения льгот, кроме установленных напрямую в Налоговом кодексе. Налоговые льготы действуют в течение 10 лет с периода, в котором впервые получена соответствующая налогооблагаемая база. Вводится заявительный принцип получения налоговых льгот. Все, что необходимо инвестору — подать заявление в налоговый орган, в котором отразить объем и сроки осуществленных инвестиций. Заявление должно быть направлено до представления налоговой декларации, в которой впервые заявлены пониженные налоговые ставки. Инвестор может рассчитывать на применение следующих налоговых ставок: по налогу на прибыль – 0 % в течении 10 лет (федеральная часть), от 0 до 10% в первые 5 лет, от 10 до 18% в последующие 5 лет (региональная составляющая налога); по НДПИ: применение коэффициента, характеризующего территорию добычи, — 0 в течение первых 2 лет, с последующим увеличением на 0,2 каждые 2 года.

Совет Федерации одобрил новые налоговые льготы для Дальнего Востока

Совет Федерации одобрил 18 мая закон «О внесении изменений в налоговый кодекс Российской Федерации (об уменьшении ставки налога на прибыль организаций для участников региональных инвестиционных проектов)». По итогам голосования закон направлен на подпись президенту Владимиру Путину.

«Новые налоговые льготы получат все без исключения инвесторы на Дальнем Востоке. Если в течение трех лет инвестор вложил в реализацию проектов 50 млн рублей – а это не такая уж и большая инвестиция, или в течение 5 лет — 500 млн рублей,  то он получает право на 10-летнюю льготу при уплате налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых.  При этом учитываются инвестиции, совершенные с 1 января 2013 года», — подчеркнул министр РФ по развитию Дальнего Востока Александр Галушка.

Также в течение первых 5 лет применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, – от 0 до 10%, в течение следующих 5 лет — не менее 10%. Льгота по налогу на прибыль начинает действовать с периода, в котором впервые получена такая прибыль.

Льгота по уплате НДПИ исчисляется следующим образом: в течение первых двух лет инвестор полностью освобождается от НДПИ, в общей сложности льгота действует 10 лет, в течение этого срока размер льготы сокращается на 20% каждые 2 года.

«Вводится принципиально новая модель: инвестор получает льготу в заявительном порядке, после достижения определенного уровня инвестиций в проект, льготу возникает по факту инвестиций, в уведомительном порядке. Инвестору не нужно ничего доказывать чиновникам, входить в какие то реестры, подписывать какие то соглашения. По факту, вложил деньги на Дальнем Востоке — получаешь льготу», — отметил глава Минвостокразвития.

Предполагается, что новация заработает с 1 января 2017 года. Александр Галушка подчеркнул, что механизм предоставления налоговых льгот инвесторам действовал с 2014 года, но из-за лишней забюрократизированности процесса за прошедшие два года ни один инвестор в ДФО льготами не воспользовался.

На заседании Совета Федерации закон представила член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, сенатор от Курганской области Елена Перминова. По ее словам, большинство сенаторов поддержали данный закон, так как он очень важен и его ждут в регионах.  Закон значительно облегчает использование механизма региональных инвестиционных проектов на Дальнем Востоке.

 

Закон о снижении ставки по налогу на прибыль для региональных инвестпроектов отклонен

Совет Федерации отклонил закон о снижении ставки по налогу на прибыль для региональных инвестиционных проектов и предложил создать согласительную комиссию для преодоления разногласий по этому документу.

Закон был принят Госдумой 25 марта. Он устанавливает право региона снижать налоговую нагрузку на вновь создаваемые организации промышленности в пределах общего объема осуществляемых ими капитальных затрат путем снижения до 10% ставки налога на прибыль, поступающего в бюджет субъекта РФ. Такие новые производства могут быть созданы в любом регионе РФ.

При этом ставку налога на прибыль организаций, поступающего в федеральный бюджет, для таких налогоплательщиков в законе предлагается установить в размере 0%.

Сейчас ставка налога на прибыль составляет 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% — в бюджет субъекта РФ.

Согласно документу, налогоплательщики смогли бы применять пониженные ставки налога начиная с налогового периода, в котором были получены первые доходы от реализации регионального инвестиционного проекта, но не позднее пяти лет с даты включения в реестр участников региональных инвестпроектов, и заканчивая налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного исходя из ставки в 20%, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных ставок налога, составит величину, равную объему капвложений.

Как отмечается в заключении комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам, при рассмотрении документа во втором чтении была существенно изменена редакция статьи, которая устанавливает понятие и требования к участникам региональных инвестиционных проектов.

«В действующей редакции Налогового кодекса РФ имеются ссылки на нормы указанной статьи, которые подтверждают соответствие организации требованиям участников инвестиционных проектов в целях регистрации их в реестре таких участников для получения статуса участников налоговых льгот. Однако в редакции рассматриваемого федерального закона сохранены ссылки на уже не действующие нормы Налогового кодекса РФ, что не позволит получить промышленным предприятиям статус участников инвестиционных проектов и, как следствие, предусмотренных для них налоговых льгот», — говорится в заключении.

Кроме того, в новой редакции этой статьи отсутствуют ссылки на новый подпункт, «что затруднит разграничение участников региональных инвестиционных проектов, подлежащих и не подлежащих включению в реестр», отмечается в документе.

Поэтому сенаторы отклонили закон и предложили «Государственной Думе создать согласительную комиссию для преодоления возникших разногласий», передает «Финмаркет».

В Якутии создадут условия для развития производства и привлечения инвестиций

В республиканский закон о налоговой политике внесут изменения, которыми установлены льготы для системообразующих организаций и резидентов территории опережающего социально-экономического развития. Законодательная инициатива выдвинута главой Якутии и одобрена на заседании профильного комитета парламента республики.

«Это даст возможность создать максимально комфортные условия для развития производства и привлечения инвестиций», — пояснил необходимость внесения изменений в республиканский закон о налоговой политике министр экономики Валерий Максимов.

По его словам, законопроектом предлагается установить ставку налога на имущество в размере 0,5% для системообразующих организаций, реализующих инвестиционные проекты по расширению производства безалкогольной продукции, а также пролонгировать действие налоговых льгот для организаций внутреннего водного транспорта, выполняющих перевозки на судах смешанного плавания.

Вместе с тем законопроект предлагает установить для резидентов индустриального парка «Кангалассы» на первые пять лет налоговую ставку в размере 0% по налогу на имущество предприятий.

По итогам обсуждения законопроекта на заседании постоянного комитета Ил Тумэна по бюджету, налоговой и ценовой политике, вопросам собственности и приватизации принято решение рекомендовать парламенту на очередной сессии принять законопроект в первом чтении.